Налоговые споры

Наша главная задача – решение ваших проблем с максимальной эффективностью и минимальными затратами.
Запись на консультацию

Налоговый спор — это процесс урегулирования разногласий между налоговым органом и налогоплательщиком (физическим или юридическим лицом). Возникают такие споры, как правило, в результате того, что налоговая инспекция предъявляет к плательщику требования и претензии по факту несоблюдения налогового законодательства, с которыми тот не согласен.

Причины возникновения налоговых споров

Уплата налогов — неизбежное обязательство, которое образуется в результате ведения коммерческой деятельности и оборота гражданских прав, связанных с получением прибыли или приобретением имущества.

Споры между ФНС и предпринимателями возникают обычно в ходе или по результатам проверочных налоговых мероприятий. Сегодняшняя практика показывает, что по итогам выездной проверки бизнес рискует столкнуться с массой сложностей: доначислением значительных сумм налогов и штрафов, заморозкой счетов и пр. Такие решения налогоплательщики чаще всего и пытаются оспорить всеми доступными способами, так как от них порой зависит дальнейшая судьба бизнеса.

Впрочем, претензии налогового органа могут коснуться и частного лица, если оно получило доходы или стало собственником имущества, но своевременно не оплатило налоги или пошлины.

Фактически почти каждый налоговый спор — это ситуация, когда ФНС требует уплаты налогов в большем размере, чем готов и согласен налогоплательщик. Однако возможны и другие предпосылки возникновения разногласий:

Неправомерные требования ФНС далеко не всегда предсказуемы и порой становятся неприятным сюрпризом. Совершенно неверно считать, что налоговая инспекция всегда права. Можно привести массу примеров, когда налогоплательщики успешно доказывали свою добросовестность. Ведь цель налогового органа — обеспечить максимальную собираемость налогов и сборов в государственный бюджет, для этого у налоговиков сегодня есть обширный инструментарий и прочные законодательные основы. Однако и сотрудники ФНС могут ошибочно интерпретировать события и делать неверные выводы.

Правда, участники налоговых споров неравны между собой: позиция налоговой позиции обычно более выигрышная, и суды чаще принимают её сторону, о чём ярко свидетельствует статистика из судебной практики (в 70 % дел решения выносятся в пользу ФНС). Однако здесь всё зависит от решительности и уверенности налогоплательщика, а также от правовой позиции, которую он подготовит сам или с помощью профессиональных юристов по налоговым спорам.

В судебную плоскость переходят те конфликты, разрешение которых становится невозможным посредством обмена мнениями между ФНС и налогоплательщиком по поводу его объёма прав и обязанностей. Тем не менее возможно и урегулирование спора без участия судебных органов.

Запишитесь на консультацию юриста
* Первичная консультация юриста по телефону
* Консультация юриста (устная) —
по документам / материалам дела до 1 часа
Запишитесь на консультацию юриста
Запись на консультацию

Внесудебное решение налогового спора

Досудебное урегулирование разногласий с ФНС для налогоплательщика имеет следующие преимущества:

ФНС также в этом заинтересована: ведомством ведётся статистика по количеству поступающих жалоб. Их сокращение — показатель эффективности работы органа, оно также снижает нагрузку на судебную систему.

Рассмотрим два основных способа досудебного урегулирования спора с налоговой инспекцией.

1. Обжалование через вышестоящий налоговый орган

Эта возможность предоставлена налогоплательщикам статьёй 138 Налогового кодекса РФ. Подать жалобу в вышестоящую инстанцию внутри ФНС можно на ненормативный акт налоговой инспекции, действия или бездействие его сотрудников. Это тот вариант, который традиционно предлагают сами налоговики.

Технически жалоба предназначена для следующего по иерархии налогового органа, но подаётся она в ту инспекцию, чьи действия необходимо признать неправомерными, откуда передаётся в ответственное вышестоящее подразделение.

Плюсы данного варианта урегулирования налогового спора:

Но есть у такого способа и недостаток: по обращениям налогоплательщиков в вышестоящие налоговые органы принимается крайне мало решений в пользу заявителей. Тем не менее этот путь придётся пройти хотя бы потому, что он открывает двери к судебному порядку урегулирования. Однако есть и альтернативная возможность.

2. Процедура разрешения спора с участием третьего лица — посредника

Этот вариант предусмотрен Федеральным законом от 27.07.2010 года № 193-ФЗ «Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)».

Согласно этому закону, с помощью посредника можно урегулировать споры, вытекающие из гражданских (в основном связанных с экономической деятельностью), семейных, трудовых отношений.

Для инициации процесса медиации требуется согласие обеих сторон спора. Посредником в данном случае выступает компания, готовая принять на себя роль медиатора в конфликте, — независимая, гарантирующая конфиденциальность и беспристрастность при рассмотрении ситуации. Это выгодно отличает процедуру медиации от описанного выше первого варианта, так как вышестоящее налоговое ведомство сложно назвать независимым.

Урегулирование спора с участием посредника состоит из нескольких стадий:

Ещё одно привлекательное отличие процедуры медиации от обжалования действий в ФНС заключается в том, что её можно инициировать не только до начала судебной тяжбы, но и в процессе рассмотрения спора судом — до момента вынесения решения.

Кроме того, в этом порядке больше шансов добиться решения, которое устроит не только налоговый орган, но и налогоплательщика, причём одновременно с сохранением конструктивных деловых отношений между участниками конфликта.

Недостаток данного варианта — возмездность услуг медиатора. Оплатить их может одна сторона спора или по договорённости обе совместно.

Судебное урегулирование налогового спора

Как уже было отмечено, обратиться в суд для разрешения спора с налоговой инспекцией можно только в случае безуспешного обжалования через вышестоящее подразделение ФНС или отсутствия ответа в регламентный срок.

Для подачи заявления в суд налогоплательщик может апеллировать к различным основаниям, среди которых:

При подаче заявления в суд налогоплательщику следует руководствоваться правилами, установленными:

Заявление в арбитражный суд в общем случае нужно подать в течение 3 месяцев с момента, когда налогоплательщику стало известно о нарушении его прав. Пропущенный по уважительным причинам срок можно восстановить. Суду тоже даётся 3 месяца на рассмотрение обращения, хотя этот срок может быть увеличен до 6 месяцев при наличии объективных обстоятельств.

Неудовлетворительный вердикт суда можно в течение 1 месяца с момента его принятия обжаловать в апелляционной инстанции (статья 259 АПК). Если и апелляция не встанет на сторону заявителя, он вправе в течение 2 месяцев с момента вступления первоначального решения в силу подать кассационную жалобу.

В отличие от внутриведомственного обжалования требований и решений налоговой инспекции, суд гарантирует более беспристрастное и объективное рассмотрение спора. По крайней мере, если налогоплательщик приложит усилия к обоснованию своей позиции и подготовке качественной доказательной базы.

Отрицательные черты судебного порядка очевидны. В первую очередь это продолжительность разбирательства, а также некоторые затраты на оплату госпошлин и сбор доказательств. Оптимизировать процесс позволяет привлечение грамотных юристов по налоговым спорам, которые знают, как добиться положительного решения в минимально возможные сроки.

Каковы шансы выиграть налоговый спор?

До сих пор как в среде предпринимателей, так и среди граждан распространён стереотип, что спорить с налоговой инспекцией бесполезно. Однако это неверно. Если налогоплательщик вёл себя в процессе хозяйственной деятельности добросовестно и законно, корректно отражал в отчётности сделки и операции, правильно исчислил налоги, спорить с налоговой службой по поводу несправедливых претензий и доначислений не только можно, но и нужно.

Другое дело, что к такой ситуации нужно готовиться заранее. Порой причиной неудачного завершения спора становится именно невнимание к качеству документооборота в ходе деятельности и недостаточно активное взаимодействие с ФНС в процессе проверочного мероприятия.

Комплексно решить задачу помогут профессионалы в области налоговых споров. Опытные юристы обеспечат поддержку на всех стадиях:

Квалифицированная юридическая помощь — это гарантия оспаривания несправедливых налоговых доначислений и отказа в возврате излишне уплаченных сборов, а также снятия всех наложенных ограничений.

Специалисты юридической компании «Аккорд» эффективно отстаивают права клиентов на всех этапах досудебного и судебного обжалования действий ФНС, минимизируют риски незапланированной финансовой нагрузки и приостановки деятельности бизнеса.

Наши юристы имеют многолетнюю практику успешной защиты интересов налогоплательщиков, разрабатывая в каждом конкретном случае индивидуальную стратегию оспаривания требований налоговой службы. Наш опыт участия в судебных процессах позволяет заранее формировать убедительную правовую позицию, которая принимается судом.

Мы готовы подключиться на любой стадии, представить ваши интересы во всех переговорах и инстанциях и довести дело до положительного результата.

Поделиться


Юридический центр «Аккорд» — это:

Юридический центр «Аккорд»

Большой штат юристов в разных областых права.

Юридический центр «Аккорд»

Солидный опыт и заслуженное уважение профессионального сообщества.

Юридический центр «Аккорд»

Высокие позиции в рейтинге доверия - наши клиенты рекомендуют нас друзьям, родственникам и партнёрам.

Наши специалисты

Кузина Алиса Александровна - генеральный директор ЮК «Аккорд»

Кузина Алиса Александровна

Генеральный директор ООО ЮК "АККОРД"

Косов Виталий Викторович - адвокат ЮК «Аккорд»

Косов Виталий Викторович

Юрист центра юридических услуг «Аккорд»

Караськина Лариса Равиловна - юрист ЮК «Аккорд»

Караськина Лариса Равиловна

Юрист центра юридических услуг «Аккорд»

Андронова Юлия Юрьевна - юрист ЮК «Аккорд»

Андронова Юлия Юрьевна

Юрист центра юридических услуг «Аккорд»

Сизиков Виктор Леонидович - судебный юрист ЮК «Аккорд»

Сизиков Виктор Леонидович

Судебный юрист

Ивашкевич Андрей Марьянович - юрист ЮК «Аккорд»

Ивашкевич Андрей Марьянович

Юрист центра юридических услуг «Аккорд»

Мокров Евгений Анатольевич - юрист ЮК «Аккорд»

Мокров Евгений Анатольевич

Юрист центра юридических услуг «Аккорд»

Филатов Игорь Васильевич - адвокат ЮК «Аккорд»

Филатов Игорь Васильевич

Адвокат

Погуца Вячеслав Анатольевич - ведущий юрист ЮК «Аккорд»

Погуца Вячеслав Анатольевич

Ведущий юрист центра юридических услуг «Аккорд»

Карачев Владимир Андреевич - юрист ЮК «Аккорд»

Карачев Владимир Андреевич

Юрист центра юридических услуг «Аккорд»

Надежда
14.03.2023
Работу юристов Аккорд могу оценить исключительно с положительной стороны. Ведем сотрудничество более 2-х лет. Всегда получаем оперативную и квалифицированную помощь в решении вопросов любой сложности. Благодарю за ответственный подход!
Анастасия Р.
01.03.2023
Благодаря юристам компании "Аккорд" прошла тяжелый развод с бывшим мужем и разделом имущества. Юристы "Аккорда" быстро и грамотно подготовил все документы, сами вступали от моего имени в суде. Суд закончен, я не лишилась до брачного имущества. Спасибо огромное юристам компании "Аккорд".
Анатолий
20.02.2023
ЮК «Аккорд» является нашим партнером в области юридического сопровождения. По цене штатного юриста получили команду профессионалов, где есть специалисты в разных областях права. Эффективность от комплексного подхода намного выше. Качество сопровождения сделок вышло на высший уровень.
Ирина К.
15.02.2023
Мне нужна была консультация у юриста, и я ее получила, плюс еще и бесплатно. Все было на высшем уровне, и я получила ответы на все интересующие меня вопросы.
Олег
07.02.2023
Полностью довольны сотрудничеством с Аккордом. Все запросы закрываются оперативно с полной ответственностью. Безусловно, будем работать с этими специалистами дальше.
Ольга
19.01.2023
Поработав с разными юридическими компаниями, остановились на ЮК «Аккорд». Впечатления только положительные. Это ответственные, грамотные и опытные специалисты, вникающие в особенности бизнеса. Отдельно отмечу строжайшее соблюдение сроков.
Людмила Борисовна
20.12.2022
Я консультировалась по поводу своей дочери - инвалида детства. Нужно было узнать, можно ли по закону обжаловать результаты по ВТЭК. Это было очень важно, и могло многое решить. Юристы всё объяснили и посоветовали. Очень помогли, спасибо от души.
Сергей
13.12.2022
Второй год как мы убрали штатного юриста и перешли на абонентское обслуживание в «Аккорд». Оказалось, что так гораздо выгоднее и удобнее, чем каждый раз во время больничного или отпуска нашего сотрудника искать юриста на стороне. Обращаемся по разным вопросам и всегда получаем развернутую консультацию.
Александра
03.11.2022
Благодарим ЮК «Аккорд» за успешные результаты, высокое качество и оперативность в оказании услуг, связанных с юридическим сопровождением нашей компании. Надеемся на плодотворное сотрудничество в дальнейшем!
Анна
26.10.2022
Заключили договор на юридическое сопровождение бизнеса с Аккордом год назад. Все устраивает. Сотрудники все поставленные перед ними задачи выполняют строго в срок. Чувствуется опыт и ответственный подход. Всегда исключительно вежливая коммуникация.
Вам может быть интересно

Полезные статьи

8 минут145
В последние годы в связи с ростом числа владельцев транспортных средств особую актуальность приобретает деятельность судов в сфере применения норм административного права при разрешении дел об административных правонарушениях.
5 минут117
Социальные льготы могут предоставляться не только на федеральном, но и на региональном, и даже на муниципальном уровнях. Как в связи с этим гражданину точно выяснить, на какие льготы он вправе претендовать по закону?
2 минуты116
Работа по списанию кредита начинается с обращения заемщика в банк или кредитную организацию, где был получен кредит.
7 минут96
С точки зрения закона, алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка должны выплачиваться, прежде всего, в процентном соотношении от дохода должника (ст. 81 СК РФ).
2 минуты106
Исчерпывающий перечень вопросов наследования имущества, прав и обязательств рассмотрен в ч.3 ГК РФ. Однако на праве вступление в наследство, отстаивание законного права на его долю оборачивается многочисленными проблемами.
12 минут100
Рассмотрим вопрос о возврате денег за некачественный товар, который был приобретен посредством маркетплейса (или агрегатора) — т. е. электронную торговую площадку, которая предоставляет продавцам возможность размещать у себя предложения о своих товарах.
10 минут410
С начала СВО в 2022 году сфера бизнеса в России колоссально изменилась.
10 минут267
Выплата пособия безработным — это полномочие Российской Федерации, осуществление которого передано в зону ответственности органов государственной власти субъектов страны.
10 минут270
1 сентября 2020 года в России был введён упрощённый порядок банкротства физических лиц — принципиально новый механизм списания личных задолженностей для граждан.
10 минут296
Решение о повышении пенсионного возраста было принято уже давно, и в 2023 году выйти на пенсию в 55 (для женщин) или 60 лет (для мужчин) могут далеко не все.
Смотреть все
Свяжитесь с нами
Свяжитесь с нами
Нажимая на кнопку "Отправить" вы даете согласие на обработку персональных данных.

Юридическая компания «АККОРД»

4-Й Верхний Михайловский проезд, дом 6, корпус 1, помещение 1, офис 4

Москва

115419

Россия

+7 929 649 25 67

+7 495 664 69 69

+7 495 958 18 63

info@юкаккорд.рф